ضريبة القيمة المضافة على أتعاب وكالة التسويق وميزانية الإعلانات في الإمارات: إيه اللي عليه ضريبة وشكل الفاتورة الصح

اخترت الوكالة، اتفقتم على الشغل، ووصلتك أول فاتورة. فيها الأتعاب، وفيها ميزانية الإعلانات، وتحت في الآخر سطر ضريبة ممكن يكون مفهوم وممكن لأ. الموضوع ده أهم من شكله. نسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات 5%، وأي شركة توريداتها ووارداتها الخاضعة للضريبة تعدّت 375,000 درهم في السنة لازم تتسجل عند الهيئة الاتحادية للضرائب، والتسجيل الاختياري متاح من 187,500 درهم، حسب إرشادات التسجيل الرسمية من الهيئة. لو شركتك مسجلة، كل درهم ضريبة بتدفعه للوكالة بيرجعلك كضريبة مدخلات، بس بشرط إن الورق مظبوط. لو الورق غلط، الـ5% دي بتتحول بهدوء لتكلفة حقيقية.

أتعاب الوكالة: الجزء البسيط

خدمات التسويق اللي بتقدمها وكالة مسجلة في الإمارات لشركة في الإمارات هي توريد خاضع للنسبة الأساسية. استراتيجية، محتوى، تصميم، إدارة إعلانات، أو ريتينر شهري: كله عليه 5% فوق الأتعاب المتفق عليها. مفيش إعفاء للشغل الإبداعي ولا نسبة صفرية للخدمات الرقمية المقدمة محلياً. الوكالة بتحصّل الضريبة وتورّدها للهيئة، وانت بتستردها في إقرارك طالما مسجل ومعاك فاتورة ضريبية صحيحة. المتغير الحقيقي الوحيد هو إن الوكالة نفسها تكون مسجلة. فريلانسر أو استوديو صغير تحت الحد مينفعش يحصّل ضريبة، وانت مش هتقدر تسترد حاجة ماتحصّلتش أصلاً. اطلب رقم التسجيل الضريبي قبل التوقيع، مش بعده.

ميزانية الإعلانات: الفاتورة باسم مين؟

هنا بييجي أغلب اللخبطة. فلوس الميديا بتروح لميتا أو جوجل أو تيك توك أو سناب، والوكالة واقفة في النص. هل الفلوس دي عليها ضريبة في فاتورة الوكالة ولا لأ؟ ده بيرجع لسؤال واحد حسمته الهيئة في توضيحها العام سنة 2019 عن المصروفات المستردة والمدفوعات بالنيابة: الوكالة كانت بتشتري كوكيل عنك ولا كأصيل باسمها هي؟ ملخص بينسنت ميسونز للتوضيح بيقولها بوضوح: الوكيل اللي بيسترد تكلفة بيعمل دفع بالنيابة خارج نطاق الضريبة، والأصيل اللي بيسترد تكلفة بيعمل استرداد مصروفات خاضع للضريبة. يعني لو الوكالة فتحت الحساب الإعلاني باسمها، ودفعت للمنصة من كارتها، وبعدين فوترتك 'مصاريف إعلانات'، فهي بتحمّلك تكلفة اتحملتها كأصيل. ده استرداد مصروفات، وبيعتبر جزء من توريدها الخاضع للضريبة ليك، وعليه 5% على المبلغ كله، بما فيه أي هامش إدارة متدمج جواه. كتابته في الفاتورة على إنه 'مبلغ عابر بدون ضريبة' غلطة من النوع اللي بيظهر في الفحص الضريبي.

• عشان ميزانية الإعلانات تتعامل كدفع بالنيابة فعلاً خارج الضريبة، لازم الحساب الإعلاني وفاتورة المنصة يكونوا باسم شركتك، مش باسم الوكالة.
• لازم تكون فوّضت الوكالة تدفع نيابة عنك، ويفضّل يكون ده مكتوب في العقد.
• الوكالة لازم تحمّلك نفس المبلغ اللي دفعته بالظبط، من غير هامش ولا رسوم 'تنفيذ' فوقه.
• المصروف ده لازم يكون منفصل عن خدمات الوكالة نفسها، اللي بتتفوتر وتتحسب عليها الضريبة في سطر مستقل.

لو الأربع شروط اتحققوا، سطر الميديا يبقى خارج ضريبة الوكالة. بس الضريبة مابتختفيش، بتنتقل ليك انت. الإعلانات اللي بتشتريها من منصة غير مقيمة تعتبر خدمة مستوردة. لو المنصة ماحصّلتش ضريبة إماراتية، شركتك المسجلة بتحاسب نفسها على الـ5% بآلية الاحتساب العكسي: بتقرّ بضريبة مخرجات وتسترد نفس المبلغ كضريبة مدخلات في نفس الإقرار، فالأثر النقدي في العادة صفر. ومن توضيح الهيئة VATP044 في مايو 2025، مابقتش محتاج تصدر فاتورة لنفسك عشان كده طالما محتفظ بفاتورة المنصة أو مستند مكافئ، زي ما دي إل إيه بايبر بتشرح. أنضف ترتيب لأغلب الشركات الصغيرة والمتوسطة بسيط: حسابك الإعلاني، كارتك، رقمك الضريبي مسجل في المنصة، والوكالة تفوترك على شغلها بس.

شكل الفاتورة اللي تقدر تسترد ضريبتها

• المادة 59 من اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة القيمة المضافة بتحدد البيانات الإلزامية للفاتورة الضريبية الكاملة، ومش هتقدر تسترد ضريبة مدخلات على مستند ناقص منها، زي ما دليل وفق لمتطلبات الفاتورة في الإمارات بيوضح. ابدأ بعبارة 'فاتورة ضريبية' واضحة ورقم فاتورة فريد ومتسلسل.
• اسم الوكالة وعنوانها ورقم تسجيلها الضريبي، واسم شركتك وعنوانها ورقم تسجيلك الضريبي. من غير رقمك الضريبي دي مش فاتورة ضريبية كاملة والاسترداد بيسقط.
• تاريخ الإصدار، وتاريخ التوريد لو مختلف. ده مهم في الريتينر اللي بيتدفع مقدماً.
• وصف كل خدمة، سعر الوحدة، الكمية، نسبة الضريبة المطبقة وأي خصم.
• المبلغ قبل الضريبة، قيمة الضريبة، والإجمالي، وكلهم بالدرهم.
• أي ميديا بالنيابة في سطر مستقل وواضح ومنفصل عن الأتعاب الخاضعة للضريبة، عشان محدش يحزر إيه اللي اتحسبت عليه الضريبة.

الفاتورة الضريبية مش إجراء شكلي. هي الورقة الوحيدة اللي بتحوّل الـ5% من تكلفة لرصيد بيرجعلك.

3 عادات تحمي ضريبة المدخلات بتاعتك

أولاً، احسم نموذج الفوترة في العقد: مين صاحب الحساب الإعلاني، مين بيدفع للمنصة، والوكالة هتعرض الميديا في فاتورتها إزاي. ثانياً، خلّي عندك فولدر شهري بسيط فيه فاتورة الوكالة الضريبية وفاتورة المنصة وإثبات الدفع، لأن الاسترداد بيتدافع عنه بالمستندات مش بالنوايا. ثالثاً، استعد للفوترة الإلكترونية. نظام الإمارات المبني على Peppol بدأ مرحلته التجريبية في 1 يوليو 2026، والشركات اللي إيراداتها فوق 50 مليون درهم هتدخل إلزامياً من 1 يناير 2027، والباقي من 1 يوليو 2027، حسب ملخص إرنست آند يونغ لقرارات وزارة المالية. الوكالة اللي بتصدر من دلوقتي فواتير منظمة ومتوافقة هتوفر عليك صداع بعدين. تسويقية مثلاً بتفوتر قسم التسويق الخارجي بتاعها بمبلغ ثابت 5,000 درهم شهرياً زائد 5% ضريبة على فاتورة ضريبية كاملة، وأي إنفاق إعلاني للعميل بيتم من حسابه هو. الترتيب ده يستاهل تطلبه من أي وكالة، أياً كان اللي هتختاره: أتعاب واضحة، ضريبة معروضة لوحدها، وفلوس ميديا ماتعديش من دفاتر حد تاني.

أسئلة شائعة

المصادر

• الهيئة الاتحادية للضرائب: التسجيل لضريبة القيمة المضافة (الحدود والنسبة الأساسية) · tax.gov.ae
• بينسنت ميسونز: الإمارات توضح المعاملة الضريبية للمدفوعات بالنيابة والمصروفات المستردة · pinsentmasons.com
• وفق: متطلبات الفاتورة الضريبية في الإمارات (بيانات المادة 59 الإلزامية) · wafeq.com